"财务造假、贪腐、内控、风控、财务管理，背后都是一件事。贪腐贪的也未必只是钱，可能是资源、影响力，甚至是工作质量，工作效率。

背景是这样：他们集团旗下有一家MCN公司，他们本身对于这家公司的实际经营并没有插手太多，有一个专门的经理在负责。
这家公司主要的收入来源是旗下十几万个达人的分成，还有一个收入来源是集团名下另外一家公司给它转的服务费，这个是大头收入。这两部分的收入刚好能涵盖公司日常经营支出。
现在的问题就是他集团领导觉得这个经理的消费水平，跟他的收入水平差距很大。所以想查一下这个经理的收入来源有没有账外收入。
这个朋友查了查这家公司的账，一点问题都没有，不知道还能从哪里入手了。
这个案例，其实是源于一个朋友的沟通交流，我后续并没有去实际参与，只是聊了聊思路。
这类事还真挺常见的，感觉跟之前说的那个财务经理的贪腐很像。（《我做尽调这些年（六十二）-有恃无恐的贪腐（上）》 《我做尽调这些年（六十三）-有恃无恐的贪腐（下）》）
这种硬查的难度略大，而且结果很可能是两败俱伤。
因为很明显，这个经理的权利太大了。
我说难度略大，不是说查的难度大，是悄无声息，在既能保住这个业务不发生重大变动，同时掌握一些有效线索的难度比较大。
要大刀阔斧的查，那没什么难度。
我不知道这个集团主营业务是什么，为什么开这么个mcn公司，集团本身对这个mcn领域懂不懂，不知道这个没插手太多，是因为不懂，所以没插手，还是因为懂，但是不重要，懒得插手。
这点挺重要的，这决定了集团具不具备接盘的能力，如果撕破脸了，mcn公司还能不能维持正常运营，会不会有重大资源流失。
那不管集团什么情况，咱们优先肯定是希望暗中调查，不打草惊蛇，那经理很明显工作能力不错，尽量保住这个业务，保住这个经理，象征性敲打一下肯定是最好的选择。
我觉得他们的判断没什么问题，一个是收入和消费水平的差异，还有就是营收刚好覆盖日常经营支出。
这些都很异常，怎么会这么刚刚好呢？你看这跟控制毛利率不是一样么，永远给你保持一个未盈利不起眼的状态，这反而很异常。
而且基于集团不插手管理，他作为一个经理，实际上手中的权力是非常大的，加上mcn各种结算也不那么规范，这种情况下，贪污的概率确实非常大。
就是他手里有这个便利条件，很难把持得住。
我觉得第一步应该先，逐步渗透管理，要做好随时能接盘的准备，要提前储备人才，要保证，如果打草惊蛇了，那个公司还能正常运营，不会出现大量资源流失。
我觉得吧，查，不如问，不如打听，所以你让我选，我肯定先想办法，多了解一些信息，比如安排一些自己人进到这个公司，或者多接触，或者用别的理由多进行一些名正言顺的调查。
比如你们跟这个经理说，要给他升职，给更高的年薪，让他负责另一块新业务，把原来的mcn逐步交接出来。
或者你跟他说，有人愿意合作，投资这个mcn，集团计划把这块当个盈利项目来主要做一做，你们分他一些股权，然后配合人家做一些尽调。
我觉得他这个位置也属于在那个mcn公司只手遮天了，那身边人一定了解一些情况，侧面打听打听，他总是会需要帮手的嘛，人永远是最好的突破点。
包括那些头部达人，都可以侧面了解一下。
其实，他贪腐，无非就那些手段嘛，那对应的调查思路也就那些。
一、帐外收入
就是他拿着公司的资源，在外面接私活，尤其是他这种手里有达人资源的，他在外面接广告，让这些达人发，他给达人结算，不是很好实现帐外收入么？
那这种你们就得看这些达人，日常的商单，是不是都是经过你们mcn发布结算的。
还可以从达人角度的结算流水，看看，他们的收入，有没有别的公司，或个人给他们的，你们就说例行核查呗。
有可能这个经理接私活的时候，没跟达人说是私活，达人以为也是mcn的业务呢，只是结算账户不一样了，他们哪懂这些啊，没人注意。
我觉得这种情况是最最最大的可能性。
二、结算收入
他还可能在结算上截流收入，比如他直接弄一些自己的达人账号，参与结算，或者直接做资源倾斜，尤其他们十几万个账号，很容易浑水摸鱼。
后台能导出那种账号id的表，里面有结算时间，结算金额，结算账户。
好好研究一下这个表，看看有没有那种一个结算账户对应很多账号的，然后就找各种异常呗。
这种就跟内部人套取推广费，或者什么福利似的，可能是经理在弄，也可能手下的运营也在弄，基本属于大家都弄。
然后正好利用这个表，把结算金额多的全都筛出来，重点关注一下他们的账号内容。
还有的结算，是这个经理直接搞一个二次结算，在中间做截流，比如你们mcn抽成比例是5%，他对外招募达人的时候，说是7%，就说收个什么税点啊，手续费啥的。
他自己直接弄个什么税收洼地的公司，二次结算。
这种你们从结算明细表上应该也能查出来，总之就是把每一单收入，跟每一单结算先匹配上，一笔一笔的对上，大概就能发现问题了。
收入这块其实就两种，一种就是利用公司资源接私活，一种就是在业务结算上做手脚。
三、名下公司
然后他贪钱，要么是收入，要么就是支出呗，支出，就是看看真实性，价格，还有关联情况呗。
你们肯定有花名册吧，把他以及他的紧急联系人，包括这个mcn所有运营员工，名下的公司全查一遍，列出来，跟供应商比对一下。
然后再把供应商，全查一遍。
四、打入内部
我不知道集团领导对这个事要求是个什么节奏，要是很急的话，那肯定是来不及慢慢安排人了。
很急的话，就不如弄个账号，加入那个mcn，看看有没有什么异常的地方。
其他的也没啥了，如果我是这个mcn的经理，我更可能会利用手里的资源，或者影响力，做一些别的业务，而不是直接在这个公司的钱上做手脚。
所以集团日后的管理，要渗透到公司的资源、资产上，也就是这些达人。
有的时候，你们看那些大厂，巨额贪污的，都不是职位很高的，大多就是普通的运营，就是因为他们手里有权利，有资源，能左右一些事。
我觉得一定掌握好尺度吧，查不出来就不查了，把流程漏洞了解清楚以后，慢慢参与管理吧，别弄的两败俱伤的，没意义。"